Розыск платежа. Что делать, если потерялся налоговый платеж?
Это касается не только налога, но и сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов.
Порядок действий при потере платежа
1. Проверить корректность реквизитов в платежном поручении.
2. Если в платежном поручении была допущена ошибка, то обратитесь в ИФНС для уточнения платежа (если допущенная ошибка подлежит уточнению).
Образец формулировки заявления на уточнение платежа (ошибка в назначении платежа):
В связи с допущенной ошибкой в платежном поручении от _______ № _____ на перечисление платежа по ___________ просим уточнить назначение платежа.
Было неверно указано назначение платежа: __________________.
Верным следует считать следующее назначение платежа: _____________________.
На основании п. 7 ст. 45 НК РФ просим внести соответствующие изменения в реквизиты платежа.
Приложение: Копия платежного поручения от ______ № _____.
3. Если в платежном поручении все реквизиты указаны корректно, то обратитесь в налоговый орган для проведения сверки расчетов с бюджетом.
4. Если в акте совместной сверки платеж не отражен, нужно обратиться в ИФНС по месту своего учета с заявлением на розыск платежа, с указанием реквизитов, позволяющих идентифицировать платеж.
Заявление на розыск платежа
Заявление на розыск платежа составьте в произвольной форме.
Образец формулировки заявления на розыск платежа:
Прошу разыскать платеж, совершенный ________(дата) в _____________(наименование кредитной организации) в сумме _____________ (цифры прописью) рублей.
Копия платежного документа прилагается: наименование, номер, дата, назначение платежа и пр.
К заявлению на розыск платежа приложите копии платежных поручений или других документов, подтверждающих перечисление денежных средств в бюджет.
Как подать заявление на розыск платежа?
Подать заявление на розыск платежа можно следующими способами:
через представителя по доверенности;
по почте (заказным письмом);
по ТКС (телекоммуникационным каналам связи);
через сервис «Обратиться в ФНС России»;
через Личный кабинет налогоплательщика.
Для направления заявления на розыск платежа через Личный кабинет налогоплательщика нужно пройти в Жизненные ситуации, далее Прочие ситуации и Отправить запрос на розыск платежа.
В ЛКН индивидуальным предпринимателям: Меню, далее Поиск платежного документа.
Юридическим лицам: Сведения о расчетах с бюджетом, далее Поиск платежа.
Если направите заявление через Личный кабинет, то налоговая должна ответить на запрос в течение 5 рабочих дней. При направлении заявления другими способами срок для розыска платежа не установлен.
Розыск платежа. Что делать, если потерялся налоговый платеж?
Есть много жизненных ситуаций, когда налог заплатили, но задолженность осталась. То есть платеж не поступил. Что делать в такой ситуации? Ответ найдем в статье 45 Налогового кодекса.
Это касается не только налога, но и сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов.
Порядок действий при потере платежа
1. Проверить корректность реквизитов в платежном поручении.
2. Если в платежном поручении была допущена ошибка, то обратитесь в ИФНС для уточнения платежа (если допущенная ошибка подлежит уточнению).
Образец формулировки заявления на уточнение платежа (ошибка в назначении платежа):
В связи с допущенной ошибкой в платежном поручении от _______ № _____ на перечисление платежа по ___________ просим уточнить назначение платежа.
Было неверно указано назначение платежа: __________________.
Верным следует считать следующее назначение платежа: _____________________.
На основании п. 7 ст. 45 НК РФ просим внести соответствующие изменения в реквизиты платежа.
Приложение: Копия платежного поручения от ______ № _____.
3. Если в платежном поручении все реквизиты указаны корректно, то обратитесь в налоговый орган для проведения сверки расчетов с бюджетом.
4. Если в акте совместной сверки платеж не отражен, нужно обратиться в ИФНС по месту своего учета с заявлением на розыск платежа, с указанием реквизитов, позволяющих идентифицировать платеж.
Заявление на розыск платежа
Заявление на розыск платежа составьте в произвольной форме.
Образец формулировки заявления на розыск платежа:
Прошу разыскать платеж, совершенный ________(дата) в _____________(наименование кредитной организации) в сумме _____________ (цифры прописью) рублей.
Копия платежного документа прилагается: наименование, номер, дата, назначение платежа и пр.
К заявлению на розыск платежа приложите копии платежных поручений или других документов, подтверждающих перечисление денежных средств в бюджет.
Как подать заявление на розыск платежа?
Подать заявление на розыск платежа можно следующими способами:
через представителя по доверенности;
по почте (заказным письмом);
по ТКС (телекоммуникационным каналам связи);
через сервис «Обратиться в ФНС России»;
через Личный кабинет налогоплательщика.
Для направления заявления на розыск платежа через Личный кабинет налогоплательщика нужно пройти в Жизненные ситуации, далее Прочие ситуации и Отправить запрос на розыск платежа.
В ЛКН индивидуальным предпринимателям: Меню, далее Поиск платежного документа.
Юридическим лицам: Сведения о расчетах с бюджетом, далее Поиск платежа.
Если направите заявление через Личный кабинет, то налоговая должна ответить на запрос в течение 5 рабочих дней. При направлении заявления другими способами срок для розыска платежа не установлен.
Выбор читателей
Увольнение в новый год: как быть с 2-х недельной отработкой и уволить в праздники
Новые правила оформления больничных листов с 1 января 2022 года. Что изменилось?
Какие сведения подавать в ФСС на выплату пособий с 2022 года
Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.
*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование
ФНС разъяснила, как найти потерявшийся налоговый платеж
Налогоплательщик перечислил налог (страховые взносы, пени, штраф), но информация о платеже в инспекцию не поступила. Что надо предпринять для розыска платежа? На этот вопрос ответили специалисты ФНС на своем сайте в разделе «Часто задаваемые вопросы».
В случае обнаружения ошибки необходимо обратиться в инспекцию для уточнения платежа.
Напомним, что налогоплательщик может уточнить налоговый платеж, если соблюдены два условия: ошибка в оформлении платежного поручения не привела к неперечислению денег в бюджет и с даты перечисления средств прошло не больше трех лет (п. 7 ст. 45 НК РФ).
Если же все реквизиты в платежке указаны правильно, следует обратиться в налоговый орган для проведения сверки расчетов с бюджетом.
Как быть, если в акте совместной сверки не будут отражены перечисленные средства? В таком случае необходимо подать заявление (в произвольной форме) на розыск платежа, указав реквизиты, позволяющие его идентифицировать. Также можно приложить копии платежных поручений или других документов, подтверждающих перечисление денежных средств в бюджет.
Подать заявление на розыск платежа можно следующими способами:
Чтобы направить заявление на розыск платежа через личный кабинет налогоплательщика нужно воспользоваться следующими вкладками:
Если заявление направлено через личный кабинет, налоговики осуществляет розыск платежа в течение 5 рабочих дней. При направлении заявления другими способами срок для розыска платежа не установлен, отмечают в ФНС.
Письмо в налоговую о розыске платежа
rozysk_platezha.jpg
Похожие публикации
Каждый налогоплательщик может попасть в следующую ситуацию: он перечислил сумму налога в бюджет, но до налоговой инспекции деньги так и не дошли, и образовалась задолженность. Как следствие этого, сотрудники ИФНС обвинили налогоплательщика в несвоевременной уплате суммы налога, начислив пени и выставив требование. Можно ли в таком случае доказать свою правоту? Как разыскать платеж и погасить задолженность? Как написать письмо в налоговую о розыске платежа? Об этом далее.
Почему платеж потерялся?
Основные причины «потери» перечисленных в бюджет денег:
Налогоплательщик неверно указал один из реквизитов в платежном поручении.
Сотрудник банка допустил ошибку при обработке платежного поручения.
Далее приведем реквизиты платежного поручения, ошибки в которых приведут к тому, что перечисленные деньги «зависнут» в казначействе как невыясненные поступления:
ИНН и КПП инспекции;
счет УФК, наименование банка;
Когда можно уточнить ошибочно указанные реквизиты, а когда – нет?
При некоторых ошибках в платежном поручении перечисленные деньги дойдут до ИФНС и внебюджетных фондов, но они не смогут разнести их в карточку расчетов организации с бюджетом. Потребуется уточнение реквизитов. Уточнить можно следующие данные:
ИНН и КПП получателя или отправителя;
номер или дата документа-основания.
Совсем по-другому обстоят дела, если налогоплательщик неверно указал номер счета Федерального казначейства или название банка получателя. Ошибки в этих реквизитах ведут к непризнанию обязанности по уплате налога исполненной, поскольку деньги не попадают на необходимый счет (п. 4 ст. 45 НК РФ). Алгоритм действий налогоплательщика в таком случае будет следующим:
вновь перечислить платеж, но уже с правильными реквизитами;
уплатить начисленные пени;
подать в налоговую службу заявление о возврате (или зачете) денежных средств, уплаченных по неверным реквизитам.
Что следует предпринять налогоплательщику, если платеж потерялся?
Прежде всего нужно запросить сверку расчетов с бюджетом, например, в виде Справки о состоянии расчетов. Результаты сверки могут быть оформлены и актом, подписанным налогоплательщиком и уполномоченным должностным лицом налоговой службы. Получение акта сверки расчетов позволит налогоплательщику оперативно реагировать на возникновение разногласий с ИФНС.
Затем необходимо как можно быстрее отправить письмо в налоговую о розыске платежа, образец которого приведен далее. К письму надо приложить документы, которые подтвердят факт осуществления платежа по налогу. Такими документами являются:
платежное поручение на уплату налога,
Если платежка была оформлена в бумажном виде – следует приложить экземпляр, имеющий отметку банка (штамп учреждения и подпись оператора, проводившего операцию). Если же платежное поручение оформлялось в электронной форме – к письму в ИФНС надо приложить его распечатку и уведомление банка о приеме платежки к исполнению (обязательно должна быть указана дата приема).
Как составить письмо в ИФНС
Письмо в налоговую о розыске платежа не имеет установленной законодательством формы. Чаще всего его составляют в произвольной форме на фирменном бланке или на обычном листе формата А4. Письмо должно содержать стандартные реквизиты деловой документации.
Структура документа следующая:
«Шапка». Здесь указывают название налоговой инспекции, ее адрес, также в «шапке» документа следует прописать наименование организации, отправившей письмо, ее юридический адрес, ИНН, КПП, ОГРН.
Основная часть. Здесь надо подробно изложить суть проблемы: когда именно платежное поручение было передано на исполнение и в какой форме. Также надо указать сумму платежа и реквизиты платежного поручения, которым перечислялся налог. После этого надо в вежливой форме обратиться с просьбой разыскать пропавший платеж.
В заключительной части указывают, какие документы приложены к письму в качестве подтверждения.
Документ должен подписать руководитель организации-отправителя. Также можно поставить печать юридического лица.
Особенности предоставления письма
Законодательство официально не регламентирует, каким именно способом письмо должно быть передано в ИФНС. Налогоплательщики имеют право предоставить документ следующими способами:
лично принести в налоговую инспекцию;
передать через представителя, предварительно оформив доверенность;
отправить по почте ценным письмом с описью вложения;
отправить по телекоммуникационным каналам связи, заверив документ электронной цифровой подписью.
Лучше всего предоставить письмо с прилагающимися документами непосредственно в налоговый орган, тогда на нем сразу будет поставлена отметка о принятии инспекцией.
Сотрудники налоговой инспекции в 30-дневный срок должны рассмотреть письмо и разыскать платеж. При необходимости будет проведена сверка расчетов с налогоплательщиком. Если налоговая служба примет положительное решение – платеж уточнят на дату фактической уплаты налога, а начисленные пени аннулируют.
Если ИФНС после получения всех необходимых документов признает обязанность по уплате налога неисполненной – налогоплательщик может попытаться обжаловать это решение сначала в вышестоящей налоговой инспекции, а затем в арбитражном суде.
Как уточнить невыясненный платеж? С 1 декабря новые правила работы налоговиков, если в платежке ошибки
Уточнить свои налоговые платежи можно по правилам, прописанным в ст. 45 НК РФ. Так, данной нормой установлено, что при обнаружении налогоплательщиком ошибки в оформлении поручения на перечисление налога, не повлекшей неперечисления этого налога в бюджет, он вправе подать в налоговый орган по месту своего учета заявление о допущенной ошибке с приложением документов, подтверждающих уплату им указанного налога и его перечисление на соответствующий счет Федерального казначейства, с просьбой уточнить основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период или статус плательщика.
С 01.12.2017 вступает в силу Приказ ФНС России от 25.07.2017 № ММВ-7-22/579@, которым утвержден порядок работы налоговых органов с невыясненными платежами (далее – Порядок).
В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик (в том числе юридические лица и индивидуальные предприниматели) обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено НК РФ, в установленный законодательством срок. Неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом в его адрес требования об уплате налога.
Об исполнении и неисполнении обязанности по уплате налога
Согласно пп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога считается исполненной с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджет на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа.
В силу п. 7 ст. 45 НК РФ поручение на перечисление налога заполняется в соответствии с правилами, установленными Положением о правилах осуществления перевода денежных средств.
Подпунктом 4 п. 4 ст. 45 НК РФ установлен ряд случаев, когда обязанность по уплате налога не признается исполненной. К ним, в частности, относится неправильное указание налогоплательщиком в поручении на перечисление суммы налога:
– номера счета Федерального казначейства;
– наименования банка получателя, повлекшего неперечисление этой суммы в бюджет.
При этом если в платежном поручении неправильно указан КБК или статус плательщика налога, это не является основанием для признания обязанности по уплате налога неисполненной (письма Минфина России от 19.01.2017 № 03‑02‑07/1/2145, ФНС России от 10.10.2016 № СА-4-7/19125@).
Таким образом, если ошибка налогоплательщика не привела к неуплате налога, то он вправе уточнить свой платеж. Процедура уточнения невыясненного платежа прописана в п. 7 ст. 45 НК РФ.
Как работают налоговики с невыясненными платежами?
– платежи по расчетным документам, в полях которых не указана (неверно указана) информация налогоплательщиком (либо банком при формировании электронного платежного документа);
– платежи, которые невозможно однозначно определить к отражению в информационных ресурсах налоговых органов.
Вся информация о работе с невыясненными платежами собирается в ведомости невыясненных поступлений. В ней налоговики отражают:
– платежи, отнесенные казначейством на соответствующий КБК по учету невыясненных поступлений;
– платежи, оформленные налогоплательщиками с нарушением Правил № 107н, что привело к невозможности отражения их в карточках расчетов с бюджетом либо информационных ресурсах налоговых органов, в которых производится учет соответствующих поступлений;
– платежи, которые не могут быть однозначно классифицированы для отражения в карточках конкретных налогоплательщиков;
– платежи, по которым у налогоплательщиков не открыты карточки расчетов с бюджетом.
Хотите уточнить платеж? Сообщите об этом в ИФНС!
Документ, переданный налоговикам, должен содержать обращение с просьбой уточнить основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период или статус плательщика. К заявлению необходимо приложить подтверждающие произведенный платеж документы.
Обратная связь с налоговиками
Форма соответствующего информационного сообщения представлена в приложении 2 к Порядку. В сообщении контролеры укажут, что поручение на перечисление налога оформлено с нарушением установленных Правилами № 107н требований, при этом будет названо конкретное произведенное налогоплательщиком нарушение. Нарушения могут быть следующего характера:
– отсутствие либо указание несуществующего (неверного) КБК, кода ОКТМО;
– не указан (неверно указан) ИНН плательщика;
– несоответствие ИНН наименованию плательщика;
– отсутствие либо неверное указание КПП плательщика;
– указание несуществующего (неверного) ИНН получателя;
– отсутствует, указан несуществующий (неверный) КПП получателя;
– налогоплательщик не состоит на учете в налоговом органе;
– уплата налога производится за третьих лиц;
– отсутствие либо неверное указание основания платежа или номера счета получателя и его наименования;
– отсутствие открытой карточки расчета с бюджетом налогоплательщика;
отсутствие либо неверное указание статуса плательщика, налогового периода.
После получения информационного сообщения о необходимости уточнения реквизитов поручения на перечисление налога плательщик представляет в инспекцию заявление о необходимости данного уточнения.
При поступлении в налоговый орган заявления налогоплательщика об уточнении вида и принадлежности платежа налоговый орган в течение 10 рабочих дней с даты поступления указанного заявления выносит соответствующее решение (форма заявления утверждена Приказом ФНС России от 29.12.2016 № ММВ-7-1/731@).
В случае если ошибка в расчетном документе возникла по вине банка при формировании электронного платежного документа, налоговый орган после сверки расчетов с плательщиком вправе сделать запрос в данное кредитное учреждение с целью получения копии расчетного документа, оформленного плательщиком на бумажном носителе.
Порядок проведения сверки регламентирован п. 3 Приказа ФНС России от 09.09.2005 № САЭ-3-01/444@ «Об утверждении Регламента организации работы с налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и налоговыми агентами».
Итог взаимодействия с ИНФС по невыясненным платежам
О принятом решении об уточнении платежа налогоплательщика уведомят в течение пяти дней после принятия данного решения.
Уточнение реквизитов на уплату страховых взносов
Во-первых, уточнение реквизитов в расчетных документах по уплате страховых взносов не производится в том случае, если сведения об этой сумме учтены на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица. Это закреплено в п. 9 ст. 45 НК РФ.
Во-вторых, порядок уточнения реквизитов в платежных документах зависит от даты совершения платежа.
Если платеж совершен за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 01.01.2017, денежные средства по которым поступили в ПФР (до передачи администрирования страховых взносов ФНС), то заявление об уточнении реквизитов необходимо представить в отделение ПФР.
ПФР в течение пяти рабочих дней рассмотрит его и вынесет соответствующее решение, которое направит в ИФНС. Одновременно с данным решением осуществляется и передача суммы пени, подлежащей уменьшению либо доначислению, пересчитанной по состоянию на 01.01.2017. На основании полученных от ПФР сведений налоговики отразят решение и сумму пени в лицевом счете плательщика.
Если же денежные средства поступили после 01.01.2017, то заявление должно быть подано в налоговую инспекцию. Контролеры в таком случае направляют в ПФР запрос с приложением копий заявления плательщика и платежного документа.
ПФР в течение пяти рабочих дней рассмотрит заявление и направит в инспекцию сообщение о возможности (или об отсутствии таковой) проведения соответствующих мероприятий по уточнению реквизитов. А ИНФС на основании данного сообщения примет решение об уточнении платежа. Пересчет пеней при этом будет осуществлен налоговиками в автоматизированном режиме с даты фактической уплаты платежа.
Налоговое законодательство наделяет налогоплательщиков правом уточнить в ИФНС свои ошибочные налоговые платежи (как и платежи по страховым взносам), выставляя при этом одно условие: ошибка в оформлении платежного документа на перечисление налога (страховых взносов) не должна повлечь неперечисления денежных средств в бюджет.
С 01.12.2017 вступает в силу Приказ Минфина России от 25.07.2017 № ММВ-7-22/579@, которым утвержден порядок работы налоговых органов с невыясненными платежами. С указанной даты контролеры во взаимодействии с налогоплательщиками будут руководствоваться положениями данного документа.
Помимо этого, в целях правильного заполнения расчетных документов ФНС планирует проводить масштабную работу по информированию налогоплательщиков о значениях реквизитов, необходимых для заполнения полей платежных документов, путем размещения соответствующей информации на стендах в территориальных налоговых органах. Сведения о реквизитах соответствующих счетов Федерального казначейства можно получить в ИФНС и при постановке на учет (п. 6 ст. 32 НК РФ). Также напомним, что на сайте высшего налогового ведомства можно найти любой реквизит, необходимый для заполнения расчетных документов.
УСПЕЙТЕ ДО НГ!
Самый посещаемый курс «Клерка» про управленческий учет проходят уже более 100 ваших коллег. Успейте записаться на курс по старой цене 2021 года. Потом – дороже. Оплатите сейчас, учитесь в 2022 году в удобном потоке.