Чек коррекции и оправдательные документы для избежания штрафа за неприменение ККТ
Что нужно сделать для того чтобы избежать административную ответственность за неприменение ККТ мы уже писали в нашей статье.
Как именно пробить чек коррекции достаточно подробно расписано в Письме ФНС России от 06.08.2018 N ЕД-4-20/15240@ «Об особенностях формирования кассового чека коррекции».
В нашей сегодняшней статье мы хотели бы сделать упор на документы, которые должны вместе с чеком коррекции обязательно быть отправлены в ФНС.
Ведь согласно Примечанию статьи 14.5 КоАП РФ юридическое лицо или ИП будут освобождены от ответственности за неприменение ККТ если:
Итак, если при поступлении денежных средств от покупателя наличными или безналичным путем не был пробит своевременно кассовый чек, то формируем чек коррекции и составляем к нему следующие документы:
Пример служебной записки о неприменении ККТ
Генеральному директору
ООО «Василек»
Гречишному П. Г.
от кассира Володиной Наталии
Андреевны
СЛУЖЕБНАЯ ЗАПИСКА №1
02 июля 2018 года на расчетный счет организации ООО «Василек» поступили денежные средства от покупателя (клиента) в безналичном порядке:
ФИО покупателя: Рассомахин Николай Андреевич
Сумма: 5 000,00 руб.
Назначение платежа: ЗА КОНСУЛЬТАЦИОННЫЕ УСЛУГИ; ФИО: Рассомахин Николай Андреевич; АДРЕС: г. Пермь, ул. Садовая, д.5, кв.30; ДОП_ИНФ: Оплата по счету 34 от 02.07.2018;
Номер документа: 744124
Дата документа: 02.07.2018
02 июля 2018 года, а также в течение следующего рабочего дня не был пробит кассовый чек на контрольно-кассовом аппарате ________, заводской номер __________, регистрационный номер _________________ в режиме передачи фискальных данных (формат 1.05). Это обусловлено технической невозможностью кассового аппарата и незнанием внесенных изменений в законодательство Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.
07 ноября 2018 года на указанном контрольно-кассовом аппарате был сформирован чек коррекции (с признаком «приход») на сумму 5 000,00 руб.
Одновременно был направлен кассовый чек на электронный адрес покупателя: email.
Копию распечатанного чека коррекции прилагаю к настоящей служебной записке.
07.11.2018 г. __________________ Володина Наталия Андреевна
Пример Заявления в ИФНС о неприменении ККТ
Фирменный бланк организации
В ИФНС № 7 по г. Москве
От ООО «Василек»
ИНН 77000000
КПП 770000
Исх. № 7 от 06.11.2018 г.
о допущенном нарушении применения ККТ и его исправлении
Общество с ограниченной ответственностью «Василек» использует контрольно-кассовую технику ___________ с регистрационным номером ККТ _______________ и заводским номером экземпляра фискального накопителя ______________________ в режиме передачи фискальных данных (формат 1.05).
Для освобождения от административной ответственности за административное правонарушение, предусмотренное частями 2, 4 статьи 14.5 КоАП РФ, добровольно заявляем о неприменении нами контрольно-кассовой техники при поступлении денежных средств от покупателя в безналичном порядке на расчетный счет организации и ненаправлении этому покупателю кассового чека в электронной форме или на бумажном носителе.
02 июля 2018 г. было поступления от покупателя на расчетный счет организации в сумме 5 000 руб.
При поступлении денежных средств от покупателя в безналичном порядке на расчетный счет организации не был сформирован и выдан этому покупателю кассовый чек по причине технической невозможности кассового аппарата и незнания внесенных изменений в законодательство Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.
При обнаружении ошибки кассиром 07.11.2018 г. была составлена соответствующая служебная записка и сформирован кассовый чек коррекции (с признаком «приход»).
Одновременно был направлен кассовый чек на электронный адрес покупателя.
В случае необходимости готовы предоставить дополнительные пояснения.
Генеральный директор _____________ /Гречишный П. Г./
Звоните по тел. (495) 661-35-70, рассчитаем стоимость бухгалтерского обслуживания вашей компании, окажем бухгалтерские услуги.
Образец объяснительной кассира по ошибочно пробитому чеку
Кассовый чек пробит неправильно: зачем нужна объяснительная
Объяснительная записка — это документ, происходящий из сферы трудового права. В соответствии со ст. 192 ТК РФ за ненадлежащее исполнение трудовых обязанностей работодатель вправе применять к работникам дисциплинарные взыскания. Но прежде чем принимать такие решения, он должен запросить у работника письменные объяснения по поводу совершенных действий (ст. 193 ТК РФ). Ошибка кассира при пробитии кассового чека как раз может быть примером ненадлежащего исполнения обязанностей.
Применение кассовых аппаратов тесно связано с налоговыми правоотношениями. Объяснительная записка кассира — ценный источник данных при налоговой проверке магазина (и возможном судебном споре), поскольку она позволяет инспектору ФНС (или суду) установить обстоятельства неприменения ККТ в порядке, установленном законом.
Неприменение ККТ — повод считать, что налогоплательщик занизил налоговую базу, не осуществив корректную фискализацию выручки. Кроме того, неприменение ККТ — само по себе серьезное нарушение норм законодательства, регулирующего расчеты хозяйствующих субъектов с физлицами (прежде всего, закона «О ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ). За такое нарушение предусмотрены серьезные штрафы.
Содержание записки может стать аргументом, чтобы к магазину не были применены санкции.
Если у вас есть доступ к «КонсультантПлюс», узнайте, что делать, если вы обнаружили ошибку в чеке ККМ. Если доступа нет, получите пробный онлайн-доступ к правовой системе бесплатно.
Рассмотрим, как правильно написать объяснительную об ошибочно пробитом чеке.
Что писать в объяснительной
В объяснительной на имя директора отражаются:
1. Сведения об адресате объяснительной (как правило, это наименование компании-работодателя, Ф.И.О. непосредственного руководителя кассира или директора фирмы).
2. Наименование документа — «Объяснительная записка о некорректно пробитом кассовом чеке».
3. Разъяснения от первого лица, содержащие:
На документе проставляются дата, подпись кассира. Нелишним будет предусмотреть и графу о получении документа адресатом.
Образец объяснительной о неправильно пробитом чеке в рассмотренной нами структуре вы можете скачать по ссылке ниже:
Если вы неправильно выбили сумму в кассовом чеке, формулировка в объяснительной будет отличаться. Шаблон объяснительной можно посмотреть в «КонсультантПлюс». Изучите материал, получив пробный доступ к системе К+ бесплатно.
Итоги
Объяснительная записка — инструмент из трудового права. Но на практике он играет значимую роль при выяснении обстоятельств налоговых правонарушений и нарушений законодательства о применении ККТ и даже может спасти от штрафов. О том, как писать объяснительную записку, мы подробно рассказали в данной статье.
Узнать больше о разрешении проблемных ситуаций, связанных с применением онлайн-касс, вы можете в статьях:
Налоговая заподозрила, что компания не отражает выручку. Что делать?
ФНС усиливает надзор за применением касс. Владельцы касс стали получать от налоговой уведомления о признаках неотражения или неполного отражения выручки. Рассказываем, как ответить инспекции на такое уведомление.
Почему приходит уведомление
Использовать онлайн-кассы обязаны все предприниматели и юрлица, кроме тех, что перечислены в ст. 2 Закона № 54-ФЗ. Налоговая следит за соблюдением этих требований, а особое внимание уделяет розничным рынкам и общепиту.
В начале 2021 года ФНС запустила отраслевой проект «Общественное питание», чтобы побудить владельцев кафе, баров, кофеен и других заведений применять кассы. Налоговики не ограничиваются призывами соблюдать закон — они агрегируют и сверяют показатели из трех источников (ст. 7 54-ФЗ):
Если показатели расходятся, есть вероятность, что бизнес проводит часть расчетов «мимо кассы». В этом случае ФНС может отправить уведомление о необходимости соблюдения Закона № 54-ФЗ.
О чем сообщает налоговая
В уведомлении говорится, что инспекция выполнила изучила расчеты по кассе и обнаружила признаки того, что компания или ИП отражает выручку частично. Поэтому налогоплательщику нужно уточнить ситуацию: «В срок, не превышающий 10 календарных дней с даты получения уведомления, инспекция просит предоставить пояснения о причинах, повлиявших на выручку, отраженную и (или) не отраженную с применением ККТ».
Налоговая уведомляет компанию о том, что обнаружила признаки неотражения выручки. Унифицированной формы, уведомления от разных инспекций могут немного отличаться друг от друга, но суть одна.
ИФНС предупреждает, что продолжит контроль на постоянной основе. А если расхождения обнаружатся снова, организует выездную проверку.
Как корректно ответить инспекции
Сформулируйте пояснения для налоговой в указанный срок — 10 календарных дней. Если выручка не снижалась, подтвердите это таблицей с фактическими показателями за каждый месяц. А если количество чеков и продажи «скакали», объясните почему. Например, несезон или последствия коронавирусных ограничений. Рекомендуем писать простым и понятным языком и подкреплять ответ реальными цифрами.
Чего точно не стоит делать, так это паниковать. В уведомлении не сказано о сокрытии выручки, только о признаках неотражения. Наказать за это не могут.
Для соблюдения 54-ФЗ недостаточно купить кассу, обязательно формировать чек при каждом расчете и передавать его покупателю. Это обязательные требования закона, за нарушение которых штрафуют. При этом персонал в некоторых компаниях совершает похожие ошибки: выдают только пречек или слип, сформированный на терминале эквайринга, без фискального чека. Если вы получили уведомление, напомните сотрудникам о правилах работы с онлайн-кассой и предупредите их, что возможна проверка.
Пример пояснений в ответ на уведомление налоговой о признаках неотражения выручки в августе 2021 года
Руководителю ИФНС № 3
по Центральному району
города Счастливого
от ООО «Лапушка»
ИНН 1111111111
на письмо № 105 от 25.09.2021
ООО «Лапушка» сообщает следующее.
1. Выручка нашей компании в 2020 и 2021 году росла от месяца к месяцу (см. табл.).
| Период | Выручка (руб.) |
|---|---|
| 2021 год | |
| август | 100 000 |
| июль | 97 000 |
| июнь | 91 500 |
| май | 80 000 |
| апрель | 74 600 |
| март | 71 700 |
| февраль | 68 200 |
| январь | 65 400 |
| 2020 год | |
| декабрь | 64 800 |
| ноябрь | 62 200 |
| октябрь | 59 800 |
| сентябрь | 51 750 |
| август | 44 300 |
2. Расхождений между выручкой по кассовым чекам и данными, которые отражены в отчетности, нет. Так, в августе 2021 года пробито чеков на общую сумму 100 000 руб., в налоговом учете отражена выручка 100 000 руб. В январе — августе 2021 года пробито чеков на общую сумму 648 400 руб., в налоговом учете отражена выручка 648 400 руб.
Таким образом, выручка, полученная ООО «Лапушка», отражена в полном объеме. Все требования Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ соблюдены.
Не пропустите новые публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.
Пробили чек коррекции? Готовьте оправдательные документы для налоговой
Иногда при оформлении наличной операции кассир может допустить ошибки. В частности, неверно указать форму расчета в чеке: «наличными» вместо «электронными» или наоборот; неверно ввести стоимость товара; неверно отразить количество товара и другие. Исправлять такие ошибки обязательно сразу же после их обнаружения.
Как же исправить неточность, допущенную в распечатанном фискальном чеке? Об этом рассказали в УФНС г.Севастополь.
В случае формирования чека коррекции в отношении расчета, ранее осуществленного без применения ККТ, такой чек должен содержать (помимо обязательных реквизитов самого кассового чека коррекции) реквизиты, соответствующие расчету, который был произведен без применения ККТ.
При формировании кассового чека коррекции в целях освобождения от административной ответственности необходимо обеспечить достаточность сведений в таком кассовом чеке коррекции, позволяющих точно идентифицировать конкретный расчет, в отношении которого применяется корректировка. Например, в форме указания фискального признака документа, ранее некорректно сформированного с применением ККТ (в том числе с применением иной единицы ККТ), а также иных реквизитов согласно Методическим указаниям по формированию фискальных документов при осуществлении отдельных видов расчетов, которые размещаются на сайте ФНС России
При этом, законодательство РФ и не устанавливает обязанность пользователя осуществлять корректировку расчетов с использованием той единицы ККТ, которая ранее не была применена либо при применении которой был совершен некорректный расчет.
При использовании форматов фискальных документов версии 1.05 для исправления ошибки в виде некорректно сформированного кассового чека с признаком расчета «приход» необходимо сформировать идентичный некорректному кассовый чек с признаком расчета «возврат прихода», в котором отразить фискальный признак некорректно сформированного кассового чека, а затем сформировать корректный кассовый чек с признаком расчета «приход».
Чек коррекции является фискальным документом. Он в обязательном порядке автоматически передается в орган ФНС, как и все остальные кассовые операции. Поэтому налоговый орган имеет полное право потребовать разъяснения по нему. В связи с этим, недостаточно просто скорректировать ошибочную операцию, особенно если она была связана с тем, что кассир забыл что-то «пробить». В обязательном порядке необходимо составить оправдательный документ. Это могут быть акт, объяснительная или служебная записка с пояснениями ситуации. В документе обязательно должны быть указаны дата и время операции; порядковый номер; причины ошибочных действий кассира и другое. Пояснительные документы, на которые ссылаются чеки коррекции, лучше хранить, чтобы иметь возможность предъявить их в налоговые органы по первому требованию.
УСПЕЙТЕ ДО НГ!
Самый посещаемый курс «Клерка» про управленческий учет проходят уже более 100 ваших коллег. Успейте записаться на курс по старой цене 2021 года. Потом – дороже. Оплатите сейчас, учитесь в 2022 году в удобном потоке.
ИФНС прислала уведомление о признаках неотражения выручки: что это значит и как реагировать
В 2021 году владельцы ККТ стали получать от налоговиков уведомления о том, что были выявлены признаки неотражения (или не полного отражения) выручки. Налогоплательщика просят дать пояснения и даже называют срок, когда это нужно сделать. Попробуем разобраться, есть ли повод для паники, и приведем образец ответа на такое уведомление.
О чем уведомляет налоговая
По форме уведомления отличаются друг от друга, так как стандартного бланка нет. Но по содержанию они практически идентичны.
Инспекторы сообщают, что провели мониторинг расчетов с применением контрольно-кассовой техники. Основанием для этого служит пункт 2 статьи 7 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ (далее — Закон о ККТ).
Иногда налоговики расшифровывают, что именно они мониторили. Как правило, это данные о количестве кассовых чеков и о сумме выручки. Сопоставляют сведения, полученные из трех источников:
Далее говорится примерно следующее: «Выявлены признаки неотражения и (или) не полного отражения выручки в текущем периоде 2021 года. В срок, не превышающий 10 календарных дней с даты получения настоящего уведомления, Инспекция просит предоставить пояснения о причинах….».
В заключение инспекторы обещают продолжить мониторинг. И при выявлении аналогичных признаков провести «мероприятие оперативного контроля».
Почему ИФНС прислала уведомление
Как показывает практика, это могло произойти по одной из двух причин.
Первая причина — выручка компании или ИП уменьшилась по сравнению с прошлым месяцем (кварталом, аналогичным периодом предыдущего года и проч.). Работники ИФНС заподозрили, что налогоплательщик перевел часть своих доходов в «серую» зону.
Вторая причина — отраслевая. В 2021 году ФНС реализует проект «Общественное питание » (неофициальное называние «белый общепит»). Цель проекта — налоговое «обеление» сферы общепита. Для этого налоговики проводят комплекс мероприятий. Одним из таких мероприятий является рассылка уведомлений о необходимости соблюдения закона о ККТ. При этом вовсе не обязательно, чтобы выручка ресторана или кафе уменьшилась — в рассылку включают все предприятия общепита, независимо от величины дохода. Вполне возможно, что ФНС запустила (или запустит) подобные проекты и в других отраслях.
Что будет, если не ответить
На самом деле уведомление не так опасно, как может показаться на первый взгляд. Ведь инспекция не утверждает, что предприятие скрывает выручку. Речь идет всего лишь о «признаках неотражения», а признаки — не повод для санкций.
Что касается «пояснения о причинах», то инспекторы только просят их предоставить (но не требуют). А Налоговый кодекс и Закон о ККТ не предусматривают наказания за отказ выполнить просьбу, даже если в роли просящего выступает должностное лицо ИФНС.
Какие меры следует принять
Тем не менее, на уведомление лучше отреагировать, чтобы предотвратить возможные неприятности. Нужно сделать следующее:
Руководителю ИФНС № ____
от ООО «Солнечный зайчик»
на письмо № ____ от_________
ООО «Солнечный зайчик» сообщает следующее.
1. Выручка нашей организации за последний год планомерно увеличивалась от месяца к месяцу (см. табл.).