Что делать, если ФНС заблокировала счет в банке
Что делать, если налоговая заблокировала расчетный счет:
С 01.07.2021 налоговики информируют о рисках приостановления операций по банковским счетам налогоплательщика.
Причины блокировки
Право ФНС России заблокировать расчетный счет организации определено в статье 76 Налогового кодекса РФ, которая содержит исчерпывающий перечень причин, по которым банковские операции временно приостанавливают:
Как следует из письма Минфина от 21.04.2015 № 03-02-08/22548, в число таких документов входят требования о представлении документов и о предоставлении пояснений и уведомления о вызове представителей организации в налоговую инспекцию.
Кроме того, финансовые операции приостанавливают по причинам, указанным в пункте 10 статьи 101 НК РФ. Если в ФНС решат, что организация не исполняет решение, которое было принято по результатам камеральной или выездной проверки, по причине того, что совокупная стоимость его имущества, по данным бухгалтерского учета, меньше суммы недоимки, пеней и штрафов. Однако в этом случае перед блокировкой орган ФНС выносит решение об обеспечительных мерах в виде запрета на отчуждение (передачу в залог) всего имущества такого юрлица. От причины зависит, что делать, если ИФНС заблокировала расчетный счет и как его разблокировать в максимально короткие сроки.
Сразу надо сказать, что Пенсионный фонд, ФСС и Росстат не имеют права блокировать операции в банках для организаций и ИП. Равно как и ФНС — во всех остальных случаях нарушений налогового законодательства, таких как несвоевременное предоставление авансовых расчетов или бухгалтерского баланса. Нет права применять эту меру и при непредоставлении расчета по страховым взносам.
Рассмотрим, что делать, если налоговая заблокировала счет в банке у организации или ИП, в разных ситуациях подробнее.
Блокировка за неисполнение требований налоговиков об уплате налога или страховых взносов
Эта причина предусмотрена пунктом 2 статьи 76 НК РФ, в котором сказано, что ФНС ограничивает банковские операции должника только в пределах суммы недоимки, требование об уплате которой ему было выставлено. Блокируются все банковские счета, и с них списываются средства до полного погашения недоимки. В случае наличия остатков средств на нескольких заблокированных счетах допустимый лимит превышается автоматически.
Пример : У организации возникла недоимка по налогу на прибыль в сумме 5 тысяч рублей, ей было выставлено требование на оплату 7 тысяч рублей с учетом пени. Был заблокирован расчетный счет налоговой, не один, а операции по всем банковским счетам этой организации, которых было три. На каждом из них остаток в сумме 10 тысяч рублей. Таким образом, под арестом у ФНС оказались не 7 тысяч рублей, заявленные в требовании, а 21 тысяча рублей.
Решить эту ситуацию получится только путем направления письменного заявления в ФНС до того момента, как недоимку спишут со всех счетов в тройном размере. Если списание произошло, вместо задолженности возникнет предоплата, которую придется зачесть в счет уплаты других налогов или писать письмо на возврат средств, а это процесс не быстрый.
В других ситуациях ответ на вопрос, как разблокировать счет, который налоговая заблокировала за неуплату налога, очевиден — заплатить недоимку и использовать оставшиеся средства по усмотрению, никаких специальных разрешений не требуется.
Блокировка за несвоевременное представление отчетности
Если налогоплательщик задержался со сдачей любой из деклараций, предусмотренных Налоговым кодексом РФ, более чем на 20 дней, ФНС вправе ограничить все операции по его банковским счетам. Это предусмотрено пунктом 3 статьи 76 НК РФ и пунктом 6 статьи 6.1 НК РФ. Счет блокируется полностью, его владелец не вправе им распоряжаться в полной мере. В законе указано, что делать, если ИФНС заблокировала счет в банке за несдачу декларации, — проводить платежи, связанные с трудовыми отношениями и уплатой налогов и сборов. Данные о таких платежах и их очередности приведены в таблице.
Платеж
Очередность платежа
По исполнительным документам о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, и о взыскании алиментов
По исполнительным документам о выплате выходных пособий, зарплаты по трудовым договорам и вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности
По перечислению зарплаты работникам (а равно получение наличных денег для ее выдачи)
По поручениям ИФНС на перечисление в бюджет задолженности по налогам и сборам и поручениям ПФР или ФСС на перечисление страховых взносов
По исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований (например, о возмещении материального ущерба)
По уплате налогов, сборов, страховых взносов и пеней за их несвоевременную уплату и штрафов за нарушение налогового законодательства и законодательства об обязательном социальном страховании
Возобновить пользование средствами в обычном режиме получится только после сдачи отчетности. ФНС после получения декларации или расчета пришлет банку распоряжение, и ограничение снимут. На практике это занимает до 4–5 рабочих дней.
Блокировка при отсутствии квитанции о приеме налогоплательщиком электронных документов от ФНС
Возможность ограничить операции в банке в случае непредставления в ФНС электронной квитанции о получении документов или требований действует с 1 января 2015 года. Соответствующие требования предусмотрены в статье 23 НК РФ. Налогоплательщики в шестидневный срок обязаны подтверждать получение от ФНС документов, высылаемых в их адрес. Электронную квитанцию направляют в налоговую через телекоммуникационные каналы связи при получении следующих документов:
ФНС блокирует при непредставлении квитанции в течение 6 дней, однако решение обычно выносят в течение 10 дней после истечения этого срока. Н алогоплательщику остается время исправить оплошность и направить в ИФНС файл для разблокировки расчетного счета или для ее предотвращения. Счет блокируется полностью. Допускаются обязательные платежи в такой же очередности, как при блокировке за отсутствие декларации. Если не успеть направить квитанцию заблаговременно, на снятие ограничений уйдет около 5 дней.
Как быстро разблокировать счет в банке, заблокированный налоговой инспекцией
Действовать в случае приостановления операций по банковским счетам следует оперативно, поскольку отсутствие возможности полноценно использовать финансовые ресурсы парализует хозяйственную деятельность организации или предпринимателя. Среди юристов и налоговых агентов распространена страшилка о том, что снять ограничения очень сложно и без помощи специалистов не обойтись. На деле все обстоит довольно просто. Важно адекватно отреагировать на ситуацию и действовать последовательно и без паники. Вопрос, как узнать о снятии блокировки счета или ее наличии, не возникает — на сайте ФНС работает специальный сервис для информирования. Достаточно ввести ИНН и БИК банка, чтобы узнать о действующих санкциях или их отмене.
Схема действий в каждой из причин введения ограничений похожая. Потому что включает всего три важных шага. Результат прямо зависит от скорости и точности исполнения всех действий.
Шаг 1. Выяснение причины, по которой были введены ограничительные меры
В отделении банка, в котором открыт расчетный счет, выясните, на основании какого решения ФНС были приостановлены операции. Работники кредитной организации должны сообщить дату и номер этого документа. После этого обратитесь в орган ФНС и по реквизитам решения уточните, кем и за что оно было вынесено. Чаще всего решение доходит до адресата по специализированным каналам связи немного позже, чем в банк. Выяснение причины таких мер позволит сократить время на решение проблемы.
Шаг 2. Устранение причины
Если ограничительные меры связаны с несдачей отчета или сдачей его в неправильном формате (на бумаге вместо ТКС), оформите подключение к одному из спецоператоров связи для сдачи отчетности электронно.
Шаг 3. Информирование ФНС об устранении нарушения
Обычно разблокировка происходит в течение суток после того, как инспекция получит деньги в бюджет либо требуемые отчеты или документы. Для гарантии обменяйтесь с ФНС электронными документами (например, есть личный ключ или организация пользуется услугами специальных посредников) и проинформируйте инспекцию о том, что нарушение устранено. статьей 76 НК РФ установлены такие максимальные сроки снятия ареста:
До введения специализированных каналов электронной связи разблокировка занимала больше времени, потому что решение ФНС в банк о снятии ограничений доставлялось курьерами. Сейчас в отношениях ФНС с банками налогоплательщики не задействованы, и обмен данными занимает считаные минуты. Кстати, если финмониторинг банка заблокировал счет юридического лица по другим причинам — за подозрение в отмывании денег или финансировании терроризма, эта инструкция не поможет, и алгоритм действий другой. Но порядок действий, как разблокировать счет ИП, заблокированный налоговой, не отличается от алгоритма для юрлиц.
Возможные сложности
1. Недоимка погашена, а операции не возобновились.
Разница во времени между совершением платежа и поступлением денежных средств в бюджет достигает 3 дней. Ускорить процесс разблокировки реально путем предоставления в ФНС доказательств совершения уплаты налога. Это — выписка из банка или оригинал платежного поручения с отметкой банка.
2. Счет заблокирован в одном банке, а другой банк отказал в открытии нового.
До 2014 года при блокировке счета в одном банке разрешалось открыть другой счет и работать через него. Теперь банкам запрещено открывать новые расчетные счета тем ИП и организациям, у которых приостановлены операции по действующим счетам. П ридется все равно устранять причину.
Как составить заявление в налоговую о разблокировке счета
В каких случаях счет «замораживается» и когда письмо в налоговую службу с просьбой разблокировать счет поможет
Территориальные органы Федеральной налоговой службы уполномочены приостанавливать операции по счетам предпринимателей и организаций. Счета физических лиц, не занимающихся предпринимательством, налоговая служба не блокирует.
Важно! Заявление на разблокировку счета не требуется писать, если вы хотите уплатить задолженность перед ФНС, а также снять или перечислить деньги в счет уплаты алиментов, зарплаты, вознаграждения авторам произведений, возмещения причиненного здоровью или жизни вреда, поскольку такие операции проводятся даже при «замороженном» счете (ч. 1 ст. 76 НК РФ).
Если основание для блокировки устранено либо налоговой службой допущена ошибка, решить проблему поможет составленное по приведенному ниже образцу письмо о разблокировке счета в налоговую службу.
Полную схему действий по разблокировке счета смотрите в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в Готовое решение.
Образец заявления на разблокировку счета в налоговую службу
Обратите внимание, что в образце приведен частный случай блокировки счета — в связи с неуплатой налога. Если причина блокировки счета вашей организации другая, общая информация в заявлении остается прежней, а причина блокировки, основания для ее снятия, перечень приложений меняются.
Начальнику ИФНС России № 10 по Замоскворецкому городскому округу
Иванову Ивану Ивановичу
от общества с ограниченной ответственностью «Ирис»
юридический адрес и адрес фактического местонахождения:
Москва, ул. Измайловская, д. 123, офис 12
Лицо, имеющее право действовать от имени ООО «Ирис» без доверенности — Петров Петр Петрович.
Исх. № 12-Б от дд.мм.гггг
В связи с неуплатой налога на имущество организации на основании решения начальника инспекции ФНС № 10 по Замоскворецкому городскому округу города Москвы от дд.мм.гггг № 12, были приостановлены операции по счету № 435234512341234, принадлежащему ООО «Ирис» и открытому в ПАО «Банк России». Остаток по счету составляет 1 000 000 рублей, что является достаточной суммой для погашения налоговой задолженности. Руководствуясь ч. 9 ст. 76 НК РФ, просим принять решение об отмене приостановления операций по счету № 435234512341234, открытому в ПАО «Банк России».
Петров Петр Петрович
К сведению! Принять решение о блокировке счета может не только ФНС, но и банк. А следственные органы, суд, приставы-исполнители применяют обеспечительную меру со схожими последствиями — накладывают арест. Заявление о снятии ареста со счета составляется в таких случаях по иным правилам.
Итоги
Таким образом, заявление о разблокировке счета составляется в свободной форме. Чтобы обратиться в ФНС с просьбой снять блокировку, вы можете использовать предложенный образец заявления, адаптировав его текст под конкретную ситуацию.
Заявление о разблокировке расчетного счета через личный кабинет
За что могут заморозить движения по счету и чем это грозит?
Блокировка расчетного счета ИП или ООО приводит к остановке практически всех бизнес-процессов: расчетов с поставщиками, покупателями, оплаты услуг. Поэтому такая мера воздействия со стороны ИФНС крайне нежелательна для налогоплательщика. А значит, нужно по возможности избегать причин, которые могут повлечь такие действия со стороны ИФНС.
Заблокировать счет налоговой дает право, закрепленное в ст. 76 НК РФ. Причинами заморозки счета могут быть:
Если причина заморозки счета в неуплате налогов, то блокируется только сумма долга в размере налогового платежа, штрафа или пени. Все остальные средства на счете остаются доступными, и налогоплательщик может проводить операции по приему и оплате.
Если имеющейся на счете суммы не хватает для списания задолженности по налогу, банк будет списывать недостающее со всех поступлений до тех пор, пока долг перед налоговой не будет закрыт полностью. Разморозка счета произойдет только после поступления в бюджет всей недоимки. Ускорить процесс снятия блокировки можно только внесением недостающей суммы на счет наличными.
Если причиной блокировки стала не представленная в срок налоговая отчетность (просрочка более 20 рабочих дней), счет останется недоступным для проведения операций до тех пор, пока ИФНС не получит требуемую декларацию или расчет. Максимальный срок блокировки счета по указанному основанию — 3 года.
Блокировка может быть обусловлена и тем, что налогоплательщик не подтвердил получение требования о вызове в ИФНС или о представлении документов. На отправку в налоговую квитанции о принятии требований у налогоплательщика есть 5 дней. Если этот срок пропущен, в течение 10 дней на счет будет наложен арест.
Могут заморозить счет и по причине выявленных в ходе выездной проверки недоимок, доначисления штрафов и пени. В этом случае блокировка также проводится в качестве обеспечительной меры. Снята она будет после списания со счета полной суммы задолженности.
О том, как организации разблокировать расчетный счет в зависимости от причины блокировки, подробно рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Смотрите все рекомендации экспертов бесплатно, оформив пробный онлайн-доступ к системе.
Если счет заморожен по иным причинам, не указанным в ст. 76 НК РФ, то предприниматель вправе обратиться в арбитражный суд, чтобы оспорить наложение ареста.
Как подать заявление на разблокировку через Личный кабинет налогоплательщика
Если причиной блокировки стала неуплата в бюджет полной суммы налога, штрафа или пени, то снять блокировку проще всего — достаточно погасить задолженность. Теперь ФНС РФ дает возможность даже не являться в ИФНС лично для подачи заявления на разблокировку — сделать это можно онлайн через личный кабинет налогоплательщика. Такой функционал появился в кабинете для удобства налогоплательщиков и позволяет существенно сэкономить время, которое пришлось бы потратить на посещение налоговой.
Для подачи заявления на разблокировку счета онлайн необходимо:
ИФНС рассмотрит заявление в течение суток и примет решение об отмене блокировки счета.
Итоги
Если блокировка счета связана с неуплатой полной суммы налога, снять арест можно онлайн, не обращаясь в ИФНС лично. Скан квитанции об уплате следует направить через личный кабинет налогоплательщика вместе с электронным заявлением. Блокировка будет снята в течение суток.
Подробнее о причинах наложения ареста на счет и о том, что с этим делать, узнайте в нашей рубрике «Блокировка счета».
Срок снятия блокировки счета налоговой
В каких случаях могут заблокировать счет
Налоговые органы блокируют счета для того, чтобы заставить должников платить налоги и страховые взносы — об этом говорится в п. 1 ст. 72 НК РФ (дословно: «в целях обеспечения исполнения обязанности» по уплате обязательных платежей). Процедура именуется «приостановление операций по счетам в банке».
Право федеральной налоговой службы (ФНС) и ее территориальных органов приостанавливать операции на расчетных счетах компаний и предпринимателей закреплено в подп. 5 п. 1 ст. 31 НК РФ.
Конкретные причины блокировок подробно расписаны в ст. 76 НК РФ. Такое право возникает у налоговиков, если:
При наличии одного из перечисленных обстоятельств руководитель ИФНС или его заместитель принимает решение о приостановлении операций по форме, установленной приложением 14 к приказу ФНС от 14.08.2020 № ЕД-7-8/583@ «Об утверждении форм документа. ».
В день принятия решения или на следующий день оно в электронной форме направляется в банк, а копия — налогоплательщику. С момента получения документа банк обязан в безусловном порядке приостановить операции и отчитаться об этом в налоговый орган.
С 1 июля 2021 года налоговики вправе уведомлять налогоплательщика о предстоящей блокировке счета за несдачу отчетности — не позднее чем в течение 14 рабочих дней до принятия соответствующего решения. Заметим, что это право, а не обязанность инспекции, поэтому могут и не сообщить.
Как разблокировать расчетный счет, если ИФНС вынесла решение о приостановлении операций, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа, получите пробный онлайн-доступ к правовой системе бесплатно.
Сроки разблокировки в случае налоговой недоимки и ее погашения
В соответствии с п. 8 ст. 76 НК не позднее следующего дня после получения сведений о взыскании налоговой недоимки руководитель или заместитель руководителя ИФНС принимает решение об отмене приостановления операций по счету. После этого оно должно быть направлено в банк в порядке, установленном положением Банка России от 06.11.2014 № 440-П.
График обмена сообщениями (приложение к положению 440-П) определяет дату и время получения кредитной организацией решения от фискального ведомства. Во всех случаях решение исполняется сразу после проверки, если оно получено с 9:00 до 16:00 (в пятницу — до 15:00).
Таким образом, срок разблокировки счета после оплаты налога или иных обязательных платежей и штрафных санкций не должен превышать трех рабочих дней. При этом срок исчисляется с того дня, когда ИФНС получила информацию из банка или от налогоплательщика.
Когда снимается арест после сдачи требуемой отчетности
Срок разблокировки счета после сдачи отчетности, на основании подп. 1 п. 3.1 ст. 76 НК РФ определяется временем принятия решения налогового органа об отмене приостановления операций по счету. При этом отправной точкой в расчете является представление налогоплательщиком декларации в налоговую инспекцию.
После исполнения обязанности по представлению отчетности ИФНС не позднее следующего рабочего дня принимает решение об отмене ареста и направляет его в банк. Банк, в свою очередь, исполняет решение в течение одного дня.
Следовательно, срок снятия ареста со счета составит не более трех рабочих дней.
Срок снятия блокировки, если причиной стали нарушения электронного документооборота с ФНС
Разблокировка счета при устранении нарушений, связанных с электронным оборотом документов между налогоплательщиком и ИФНС проводится в том же порядке:
Срок разблокировки — от одного до трех рабочих дней. При этом начало его исчисления — день представления в налоговую квитанции о получении документов либо дата представления документов, затребованных инспекцией.
Итоги
Таким образом, срок снятия блокировки расчетного счета налоговой составляет не более трех рабочих дней, которые отсчитываются с момента устранения причины блокировки. Не позднее следующего дня руководителем ИФНС или его заместителем принимается решение об отмене ареста. В тот же день либо на следующий день оно направляется в банк, который снимает ограничения.
Заявление на разблокировку счета: образец
В ходе коммерческой деятельности юридического лица или Индивидуального предпринимателя часто возникает такое неприятное событие как приостановление операций по счету или, более простым языком, блокировка расчетного счета. Данное событие, можно сказать, парализует деятельность Общества или Предпринимателя. Если заблокировали счет, то по нему нельзя проводить расходные операции: к примеру, с него нельзя перевести денежные средства в пользу контрагента или снять наличные по чековой книжке.
За что блокируют счет?
Приостановление операций по счетам в банках, а так же переводов электронных денежных средств организаций и индивидуальных предпринимателей регулируется Налоговым кодексом Российской Федерации № 146-ФЗ от 31.07.1998 г. п. 1 ст. 76.
1) Приостановление операций по счетам за неуплату налога
Если Общество или Предприниматель не исполнили Требование Налоговой инспекции об уплате налогов, пеней, штрафов, выносится Решение о приостановлении операций по счетам в банках. Причем не раньше, чем вынесено Решение о взыскании. При этом расходные операции приостанавливаются только в пределах суммы, указанной в Решении о приостановлении операций по счетам.
Средства на счетах, которые превышают сумму задолженности, компания вправе использовать по своему усмотрению.
2) Приостановление операций по счетам за не сдачу налоговой декларации
Если блокировка счета вызвана несвоевременной подачей налоговой декларации, Решение о приостановлении операций может быть принято не раньше, чем через 10 рабочих дней по истечению срока, установленного для сдачи отчетности. Такое право сохраняется за Инспекцией в течение трех лет.
При этом на сумму блокировки никаких ограничений нет, т.е. ИФНС вправе заблокировать все деньги на счетах, и компания не может осуществлять расходные операции как с деньгами, которые находятся на счетах, так и с денежными средствами, которые будут поступать на него в будущем.
3) Приостановление операций по счетам за несоблюдение правил электронного документооборота
С 2015 года Общества и Индивидуальные предприниматели, которые сдают отчетность в электронном виде, обязаны обеспечить прием и подтверждение приема электронных документов, направленных ИФНС – требования о представлении документов (пояснений), а также уведомления о вызове в инспекцию. Квитанция о получении таких требований и уведомлений направляется в Инспекцию электронно в течение шести рабочих дней с даты получения.
Если в отведенный срок Общество или Предприниматель не подтвердили прием документов, то в течение следующих десяти рабочих Инспекция вправе заблокировать расчетный счет.
4) Приостановка операций по счету по результатам выездной проверки (как обеспечительная мера к противодействию сокрытия имущества)
Если по результатам выездной проверки Обществу или Предпринимателю начислены налоги, пени, штрафы, Инспекция имеет право вынести Решение о запрете на отчуждение (передачу в залог) некоторых видов имущества, принадлежащему Обществу или Предпринимателю (недвижимость, транспортные средства и т.д.) без ее согласия. Если стоимость имущества не покрывает сумму начисленной задолженности, то Инспекция может заблокировать денежные средства на расчетных счетах Общества или Предпринимателя на остаток задолженности.
Как снять блокировку счета:
Если операции по счету были приостановлены из-за неисполнения требований ИФНС о перечислении обязательных платежей, Решение отменяется не позднее одного дня, следующего за днем получения ею документов о выполнении обязательств.
Если операции по счету были приостановлены вследствие нарушения срока подачи налоговой декларации, то Решение о разблокировке инспекторы оформляют новым Решением в срок не позднее одного дня после представления декларации в ИФНС.
Если операции по счету были приостановлены за нарушение правил электронного документооборота с Инспекцией, Решение о блокировке счета отменяется не позднее одного рабочего дня, следующего за днем передачи электронной квитанции о приеме требований и уведомлений, либо за днем представления самих документов, пояснений, явки в Инспекцию.
Если операции по счету были приостановлены, чтобы Общество или Предприниматель не могли скрыть имущество от принудительного взыскания для погашения задолженности, выявленной по итогам налоговой проверки, то Решение об отмене приостановления принимаются в день принятия Решения Решения об отмене обеспечительных мер.
Если операции по счету были приостановлены на сумму, превышающую указанную в Решении, Общество или Предприниматель вправе обратиться в Налоговую инспекцию с Заявлением об отмене блокировки своих расчетных счетов в банке. Заявление можно составить в свободной форме, главное указать в нем все номера расчетных счетов, на которых достаточно средств, для покрытия задолженности и номера расчетных счетов, которые следует разблокировать. В двухдневный срок со дня получения Заявления Инспекция принимает Решение об отмене приостановления операций по расчетным счетам Общества или Предпринимателя в части суммы, указанной в Решении о блокировке.